以下是您从税务局代开劳务报酬发票时，在发票和完税凭证上会体现的主要税种和费种：

核心结论：主要涉及三大类

1. 增值税及其附加税费（由税务机关在代开发票时当场征收）

2. 个人所得税（由税务机关在代开发票时预征，年度终了需汇算清缴）

3. 印花税（如果该劳务合同属于应税凭证，如监理、鉴定合同等）

详细分项说明

1. 增值税及附加税费

这部分是针对“经营行为”征收的流转税。

• 增值税 (VAT):

  • 征收率: 通常为 1% （现行小规模纳税人优惠政策，政策可能会延续或调整）。

  • 起征点: 按次纳税的，每次（日）销售额未超过500元的，免征增值税。超过500元则需全额缴纳。

  • 计算公式: 应纳增值税额 = 开票金额（不含税） × 征收率（例如1%）

• 城市维护建设税 (Urban Maintenance and Construction Tax):

  • 税率: 根据纳税人所在地不同，分为三档：市区 7%、县城/镇 5%、其他 1%。

  • 计税依据: 以实际缴纳的增值税额为计税依据。

  • 计算公式: 应纳税额 = 实缴增值税额 × 适用税率

• 教育费附加 (Education Surcharge):

  • 费率: 3%

  • 计税依据: 以实际缴纳的增值税额为计税依据。

  • 优惠: 如果实缴增值税额较小，可能享受“六税两费”的减征优惠（如减按50%）。

• 地方教育附加 (Local Education Surcharge):

  • 费率: 2%

  • 计税依据: 以实际缴纳的增值税额为计税依据。

  • 优惠: 同教育费附加，可能享受减征优惠。

2. 个人所得税

这是劳务报酬收入中最重要且最容易混淆的部分。

• 征收方式: 税务局在代开发票时，不会直接征收全部个税，而是会预征一部分。

• 预征率: 预征率由各省税务局规定，通常为 1% 到 2% 不等（例如，很多地方规定为1.5%或1.3%）。这笔预征的税款会体现在完税凭证上。

• 计算公式（预征）: 预扣个人所得税额 = 开票金额（不含增值税） × 预征率

• !!! 关键点：年度汇算清缴 !!!

  • 支付方（即收到发票的公司）在向您支付劳务报酬时，有法定义务为您预扣预缴个人所得税。计算公式为：
    预扣税额 = （收入 - 费用） × 适用税率

    • 收入 = 不含增值税的收入

    • 费用 = 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。

    • 税率: 预扣率表为20%、30%、40%三档超额累进税率。

  • 次年3月1日至6月30日，您需要将这笔劳务报酬与您的工资薪金、稿酬、特许权使用费合并，进行个人所得税综合所得年度汇算清缴，多退少补。

  • 您在税务局预征的个税，以及支付方为您预扣的个税，都可以在汇算清缴时作为已缴税款进行抵扣。

3. 印花税

• 是否征收: 不一定。只有当您代开发票所依据的合同属于《印花税法》所列的应税合同（如技术合同、监理合同、鉴定合同等）时才需要缴纳。

• 税率: 根据合同类型不同，税率各异（如技术合同为价款的0.03%）。

• 如果不需要，则不会征收。

发票和完税凭证上的体现

1. 发票本身:

   • 通常在备注栏会注明：“个人所得税由支付方依法预扣预缴” 或类似的字样。这是提醒付款单位，它们有义务为您预扣个税。

2. 完税凭证（税收缴款书或完税证明）:

   • 这会清晰地列出本次代开发票所缴纳的所有税款明细，例如：

     • 增值税：XXX元

     • 城市维护建设税：XXX元

     • 教育费附加：XXX元

     • 地方教育附加：XXX元

     • 个人所得税（预征）：XXX元 （如果有）

     • 印花税：XXX元 （如果有）

举例说明

情况：小王为A公司提供一次设计服务，到税务局申请代开 10,300元 的劳务发票。所在地为市区，增值税按1%征收，个税预征率为1.5%。

1. 不含税销售额 = 10300 / (1 + 1%) = 10,198.02元

2. 增值税 = 10,198.02 × 1% = 101.98元 （因为超过500元，需全额缴纳）

3. 城建税 = 101.98 × 7% × 50% (假设减半征收) = 3.57元

4. 教育费附加 = 101.98 × 3% × 50% = 1.53元

5. 地方教育附加 = 101.98 × 2% × 50% = 1.02元

6. 个税（预征） = 10,198.02 × 1.5% = 152.97元

小王在税务局当场需要缴纳的总额 = 101.98 + 3.57 + 1.53 + 1.02 + 152.97 = 261.07元。这些都会在完税凭证上列出。

后续：A公司向小王支付报酬时，应预扣个税：

• 收入额 = 10,198.02元

• 减除费用 = 10,198.02 × 20% = 2,039.60元

• 应纳税所得额 = 10,198.02 - 2,039.60 = 8,158.42元

• 预扣个税 = 8,158.42 × 20% = 1,631.68元
  A公司需要扣下这1,631.68元并申报入库。

年度汇算：次年，小王进行汇算清缴，他预缴的152.97元和被A公司扣缴的1,631.68元，共计1,784.65元，将与他全年所有综合收入一起计算，最终决定是补税还是退税。

希望这个详细的解释能帮助您完全理解税局代开发票的完税情况！